📉 Évolutions fiscales en France en 2025 : ce que vous devez savoir
- Julien A.
- 24 mai
- 2 min de lecture
L'année 2025 marque un tournant significatif dans le paysage fiscal français. La loi de finances pour 2025, promulguée le 14 février 2025, introduit plusieurs mesures visant à renforcer la justice fiscale, à soutenir les finances publiques et à encourager des pratiques économiques durables. Que vous soyez un particulier, un investisseur ou un chef d'entreprise, il est essentiel de comprendre ces changements pour anticiper leur impact sur votre situation financière.
Revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu
Pour compenser les effets de l'inflation, le barème de l'impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % pour l'année 2025. Cette mesure vise à préserver le pouvoir d'achat des ménages en ajustant les tranches d'imposition.
Contribution exceptionnelle des grandes entreprises
Les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur ou égal à 1 milliard d'euros en France sont soumises à une contribution exceptionnelle et temporaire. Cette mesure, applicable au premier exercice clos à compter du 31 décembre 2025, vise à renforcer la participation des grandes entreprises au redressement des finances publiques.
Réforme du régime LMNP (Location Meublée Non Professionnelle)
À compter du 1er janvier 2025, les amortissements déduits par les propriétaires de biens en location meublée non professionnelle devront être réintégrés dans le calcul de la plus-value lors de la cession du bien. Cette modification augmente la base imposable lors de la revente, impactant directement la fiscalité des investisseurs en LMNP.
Réforme du régime fiscal des "Management Packages"
La loi de finances pour 2025 instaure un nouveau régime fiscal et social des gains réalisés par des salariés ou dirigeants lors de la cession de titres acquis en contrepartie de l’exercice de leurs fonctions. Le gain de cession est désormais imposé selon les règles des traitements et salaires au titre de l’année de la cession des titres acquis. Cette mesure vise à clarifier et sécuriser le traitement fiscal de ces gains.
Autres mesures fiscales notables
Hausse de la Taxe sur les Transactions Financières (TTF) : Le taux de la TTF passe de 0,3 % à 0,4 % à compter du 1er avril 2025, concernant les achats d’actions de sociétés ayant leur siège en France et une capitalisation boursière supérieure à 1 milliard d’euros.
Adaptation des Tarifs d'Accise sur l'Électricité : Les tarifs sont augmentés pour permettre, dans le contexte de la baisse de prix de marché de l’électricité, une baisse du tarif réglementé de 9 %.
Augmentation de la Taxe sur les Émissions de CO₂ : Cette mesure vise à renforcer la fiscalité écologique en augmentant la taxe sur les émissions de dioxyde de carbone.
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